北京货币兑换社区社区

权威解读: 出口增值税电子普通发票咋开?

上虞国税2018-11-06 16:34:03

从2018年2月1日起,原浙江省国家税务局通用机打发票(出口业务)改为开具增值税电子普通发票后,出口电子发票怎么开?能否填写外文名称?调高开票限额怎么办?这是最近小伙伴们最关注的问题,赶紧一起来看看吧~


1、发票变化后如何开出口发票?

  出口企业将使用增值税电子普通发票代替原有的出口发票,今后原出口发票不再使用,如有未缴销的尽快缴销

2、发票需以何种币种开具?

  发票需本位币(人民币)开具。(外币换算成人民币时选择何种汇率,参照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十五条规定: “纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。”处理。) 

3、填开时税率如何填写?

①对于适用增值税退(免)税政策、增值税零税率政策和免税政策的出口货物劳务或服务,出口企业开具增值税普通发票时应选择“免税开票”选项;

②对于适用增值税征税政策的出口货物劳务或服务,出口企业应按规定缴纳增值税,在开具增值税普通发票时,不得选择“免税开票”选项,应选择“适用税率”选项。

4、可以外文填写吗?

购买方各栏次的填写。对于销售到境外的货物劳务或服务,购买方各栏次可用中文或外文填写,其中名称应填写。纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号可根据实际情况填写。对于销售到国内特殊监管区域的货物劳务或服务,购货单位各项目应完整填写。

5、单价栏、金额栏、备注栏如何填写?

①单价栏、金额栏应以换算成人民币后的金额填写。

②备注栏应顶格填写“出口业务”四个汉字,并注明出口销售总额(外币)、币种及汇率

6、销售货物过多时,需要附清单吗?

  如果“销售货物或应税劳务”栏次超过票面栏次(票面可开具8条),可以汇总开具,附清单,加盖发票专用章后附在发票后面;

  如开具普票并需要附清单的,按照现有规定,该清单必须通过开票系统进行开具,现有系统内每张清单可最多填列250条左右

  清单的金额计算和发票票面金额汇总计算的结果,由于四舍五入后,可能产生尾数的差额。系统默认差额允许为6分,超过允许范围会报错。因此,对差额较大的单子,建议分票开具,或者手工先使用Excel表计算好不含税价,这样也可以避免差额产生。

7、发票开票限额不够该怎么办?

  发票开票限额不够,申请提高开票限额

8、取消出口退税的货物要如何开票?

  取消出口退税的货物视同内销征税的,发票应按照适用税率开具


来源:桐庐国税